Las declaraciones de impuestos alemanas deben presentarse antes del 31 de mayo siguiente al final del año financiero de la empresa. Sin embargo, este plazo se puede ampliar a petición.
Los requisitos de declaración y presentación de impuestos para una empresa de Alemania son los siguientes:
- Una pequeña empresa necesita producir un balance y notas relacionadas.
- Una empresa de tamaño mediano necesita producir un balance general, un estado de pérdidas y ganancias, notas relacionadas y un informe de gestión.
- Una gran empresa necesita producir un balance general, un estado de pérdidas y ganancias, notas relacionadas y un informe de gestión.
Todos los informes presentados por empresas medianas y grandes deben ser auditados.
Las empresas residentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que una empresa alemana no residente solo paga impuestos sobre sus ingresos derivados de Alemania.
Los beneficios de una empresa alemana se gravan en dos niveles. El impuesto se paga al 16 % a nivel federal; impuesto municipal municipal a tasas entre el 7 % y el 17 %. La tasa impositiva efectiva promedio de las empresas alemanas es del 30 %.
La tasa estándar del IVA (impuesto al valor agregado) en Alemania es del 19 %; se aplica una tasa más baja del 7% a artículos diarios como alimentos, agua, medicamentos, etc.
Una vez que la empresa está registrada para el IVA, es necesario presentar informes mensuales.
Los municipios también cobran impuestos sobre la propiedad inmobiliaria de las empresas; la tasa promedio del impuesto a la propiedad es aproximadamente el 1 % del valor de la propiedad.
Las empresas pagarán derechos de aduana en las primeras importaciones a la UE. Las tarifas aplicables se pueden encontrar aquí; no se aplica ningún derecho si el país de exportación tiene un acuerdo comercial con Alemania.
Una empresa establecida en Alemania tiene derecho a una exención del 95 % del impuesto sobre las ganancias de capital procedente de la venta de una filial nacional o extranjera.
Las corporaciones alemanas tienen derecho a una exención del 95 % en la tributación de sus ingresos por dividendos recibidos; los dividendos a una empresa extranjera están sujetos a una retención de impuestos del 26%. El tipo se reduce entre un 5 y un 15% si se ha firmado un DTA y es del 0% para los dividendos pagados a otras empresas de la UE.
Todas las personas que trabajan en Alemania pagan impuestos personales, que se evalúan en una escala progresiva. Es la siguiente:
0% para residentes que ganen hasta 8.130 euros anuales.
14% para residentes que ganen entre 8.130 y 52.882euros anuales.
42% para los residentes que ganen entre 52.882 euros y 250.731 euros anuales.
45% para residentes con ingresos superiores a 250.731 € anuales.
Alemania tiene actualmente acuerdos de doble imposición (DTA) con 90 países como Australia, Canadá, China, Indonesia, Japón, Malasia, Nueva Zelanda, Singapur, Sudáfrica, Emiratos Árabes Unidos, Reino Unido y Estados Unidos.