Una empresa residente en Australia paga impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que, las no residentes solo están sujetas a impuestos sobre sus ingresos de origen australiano, en este sentido, los ingresos globales están exentos de impuestos. Una empresa se considera residente en Australia:
- Si está constituida en Australia.
- Si realiza negocios en el país y se administra y controla desde Australia.
- Si realiza negocios en el territorio y su poder de voto está controlado por un residente australiano accionista.
Las empresas en Australia (incluidas las sucursales) en el año fiscal 2019-2020 pagan el impuesto de sociedades a:
- Una tasa reducida del 27,5% si la facturación anual es inferior a 50 millones de dólares australianos.
- En caso contrario, el 30%.
Para el año fiscal 2020-21, la tasa reducida será del 26% y, en el año fiscal 2021-22 será del 25%. Consulte el sitio web de la Oficina de Impuestos de Australia para obtener más detalles.
Los dividendos recibidos por accionistas residentes en Australia no están sujetos a impuestos, ya que proceden de beneficios que ya han estado sujetos al impuesto australiano a nivel empresarial. Los dividendos recibidos por no residentes están gravados al 30%.
Los dividendos pagados a las empresas matrices tanto australianas como extranjeras están exentos de impuestos, siempre que se hayan pagado impuestos corporativos sobre las ganancias de la subsidiaria. De lo contrario, la retención en origen se aplica a la tasa impositiva corporativa estándar, a menos que se reduzca mediante un tratado fiscal.
Los intereses pagados a entidades extranjeras por una empresa residente en Australia están sujetos a una retención de impuestos del 10%, a menos que se reduzcan mediante un tratado fiscal.
Las regalías pagadas a un no residente por un residente australiano sufren una retención de impuestos del 30%, a menos que, puedan reducirse en virtud de uno de los tratados fiscales que Australia ha firmado con países de todo el mundo.
El impuesto sobre las ganancias de capital es del 30% para los residentes de Australia y del 26% para los no residentes.
Los gobiernos estatales, territoriales y locales no exigen impuestos corporativos adicionales en el país. Sin embargo, sí gravan algunos impuestos que podrían afectar a las empresas extranjeras que operan en el territorio, incluido:
- Impuesto sobre la nómina (más aplicable a los empleadores más grandes).
- Impuesto de timbre.
- Impuesto sobre la tierra.
Los empleadores deben contribuir con el 9.5% del salario bruto de un empleado al fondo del seguro social y del seguro de desempleo. Los empleadores también deben pagar un impuesto del 46% sobre todos los beneficios complementarios proporcionados a su fuerza laboral.
Los empleadores deben retener el impuesto sobre la nómina adeudado sobre los salarios y beneficios de todos los empleados. Con un promedio de 5,5%, las tasas de impuestos sobre la nómina son fijadas por las autoridades locales.
La venta y transferencia de bienes inmuebles está sujeta a un impuesto a la propiedad de hasta el 7%, que gravan las autoridades locales.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Australia se basa en una tasa impositiva progresiva, que puede llegar hasta el 47% (incluida una tasa de Medicare del 2%). El ejercicio fiscal del impuesto sobre la renta de las personas físicas se extiende desde el 1 de julio hasta el 30 de junio.
Para el año 2019/2020, los ingresos inferiores a AU $ 18.200 están libres de impuestos sobre la renta. Para ingresos superiores a AU $ 18.200, se puede imponer una cantidad fija junto con una tasa impositiva progresiva por exceso de ingresos según el rango de ingresos.
Hasta el 30 de junio de 2022, un nuevo incentivo fiscal llamado LAMITO (Compensación de ingresos bajos y medios) está disponible para aquellos cuyos ingresos sean de hasta A $ 125,333.