Cada entidad debe registrarse para el impuesto de sociedades en la Autoridad Fiscal Federal. El impuesto sobre sociedades se aplica a los ingresos locales e internacionales a una tasa estándar del 25%. Las declaraciones deben presentarse electrónicamente antes del 30 de junio del año siguiente al año fiscal.
El registro del IVA es obligatorio para las entidades con una facturación anual superior a 30.000 €. El tipo del impuesto sobre el valor añadido es del 20% en Austria. Las empresas deben presentar su declaración de IVA mensualmente y pagar el IVA todos los años en junio.
Las obligaciones tributarias del gobierno mensuales, trimestrales y de fin de año incluyen:
- i) informes de nómina mensuales.
- ii) declaración mensual o trimestral del IVA y del impuesto de sociedades.
Las empresas de Austria están obligadas a pagar un impuesto de sociedades mínimo anual de:
- i) 1.750 € para las LLC.
- ii) 3.500 € para las PLC.
Sin embargo, las empresas constituidas desde junio de 2013 se benefician de un impuesto de sociedades reducido de :
- i) 500 € / año durante 5 años después de la constitución.
- ii) 1.000 € / año en los cinco años siguientes.
Los dividendos y las plusvalías entre sociedades matrices y filiales, ambas con sede en la UE, están exentos del impuesto de sociedades.
Se aplica un impuesto de retención del 25% a los pagos de dividendos a empresas no residentes, a menos que se reduzca mediante un tratado fiscal o la directiva de la matriz y filial de la UE.
Los pagos de regalías a empresas no pertenecientes a la UE están sujetos a una retención del 20%, a menos que se reduzcan mediante un tratado fiscal.
Los pagos de intereses a empresas tanto austríacas como extranjeras estarán exentos de impuestos en la fuente del 100%, a menos que el beneficiario sea un socio durmiente no residente.
Los empleadores en Austria deben pagar cotizaciones a la seguridad social a razón del 22% del salario bruto de sus empleados.
Otros impuestos aplicados a las personas jurídicas en Austria incluyen:
- i) impuesto sobre transmisiones de capital del 1%.
- ii) impuesto sobre transmisiones inmobiliarias del 3,5%.
- iii) derecho de timbre que oscila entre el 0,8% y el 2%.
- iv) impuesto sobre la nómina del 2%.
Austria ha firmado la impresionante cantidad de 92 tratados de doble imposición con diferentes jurisdicciones internacionales, incluidos el Reino Unido, los Emiratos Árabes Unidos, los EE. UU., Suiza, Singapur, Suecia, entre otros.