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ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS

Constitución de sociedad offshore Brasil

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

Intercambio de Información Bancaria

TIPOS DE SOCIEDADES

Formas Legales

Sociedad de Responsabilidad Limitada / Entidades de propiedad totalmente extranjera

Se puede establecer una LLC en Brasil con al menos 2 accionistas y 1 director de cualquier nacionalidad. Sin embargo, debe ser designado como representante legal de la empresa un residente permanente brasileño.

El capital social mínimo requerido será de US $ 1 y la sociedad se puede constituir en un plazo de 20 semanas. Este tipo de compañías no enfrentan restricciones sobre el tipo de actividades comerciales que puede realizar.

Cada entidad de Brasil debe tener al menos un representante individual que sea residente.

La mayoría de nuestros clientes designan a uno de los miembros del personal como representante local registrado.

La Sociedad Anónima (SA)

La constitución de una Sociedad Anónima brasileña requiere como mínimo 2 accionistas y 3 directores de cualquier nacionalidad y no es obligatorio que sea residente. Sin embargo, debe contar con un representante que viva en el país.

Un PLC brasileño también debe pasar por una auditoría anual y nombrar una junta para ese propósito. No necesita cotizar en una bolsa de valores.

Para quienes estén interesados en en esta opción, recomendamos elegir BM & FBOVESPA ya que  es la más grande de Brasil y se posiciona como la numero 13 de mayor tamaño a nivel mundial, lo que permite a las empresas cotizadas recaudar cantidades masivas de capital.

No se exige una cotización en bolsa más del 25% de su capital social, lo que permite a sus propietarios iniciales mantener el control mayoritario.

Sucursal u Oficina de Representación

De acuerdo con la ley de sociedades de Brasil, todas las Sucursales y Oficinas de Representación pueden ser 100% de propiedad extranjera, siempre que se designe un agente o patrocinador local.

Las Sucursales pueden facturar a los clientes residentes en Brasil, firmar contratos de ventas locales y recibir ingresos de los clientes. Sin embargo, antes de la incorporación se debe obtener una autorización del gobierno  y la Sucursal estará sujeta a las leyes locales.

La ley brasileña no permite que la entidad realice ventas directas dentro del país.

Dicha oficina solo se involucrará en actividades tales como: Promover el negocio de la empresa matriz  y la investigación de mercado.

Se debe designar un agente o distribuidor residente permanente.

Corporación

Una Corporación es una entidad legal separada de sus propietarios, dividida en acciones en las que los cada uno tiene una responsabilidad ilimitada por las pérdidas. Hay dos tipos de corporaciones: Abierto, que recauda fondos de fuentes públicas que son financiados por accionistas.

OFICINAS

Soluciones para su sociedad offshore

Ayudamos a nuestros clientes a superar este desafío de las siguientes maneras.

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Foster Swiss ayuda a sus clientes a establecer oficinas seguras o proporcionamos una dirección de oficina. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficinas de 12 meses antes de que se apruebe el registro de la empresa

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01

Servicio de oficina virtual

Dependiendo el país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $900 y US $2000 y los servicios de oficina virtual activos anuales varian entre entre US $1500 y US $4000.

02

Espacio de oficina compartido

La tarifa unica es de US $850. A partir de entonces, nuestro cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario. 

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03

Espacio de oficina permanente

Dependiendo del país y la ciudad las tarifas oscilan entre US $5000 y US $8000. Le asesoramos con la mejor opción.

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IMPUESTOS

Contabilidad Legal e Impuestos

CONTABILIDAD

Legal y Cumplimiento

  • Según la Ley de Sociedades Anónimas, una empresa brasileña debe contar con 1 director y 2 accionistas de cualquier nacionalidad, como mínimo, y no existe requisito de capital social para una LLC.
  • Cada compañía debe presentar declaraciones anuales que verifiquen los detalles relevantes para el registro público, incluidos los nombres y direcciones de todos los directores, datos del lugar principal de negocios y los detalles de los accionistas y sus participaciones.
  • Se requiere que una empresa privada de Brasil mantenga una dirección local registrada.
  • Cada empresa extranjera debe designar a un representante legal brasileño o residente permanente, para que actúe como patrocinador.
  • No todos los sectores del país permiten que la propiedad sea 100% extranjera. La misma está restringida en los servicios de salud, los servicios postales, las industrias aeroespacial y de energía nuclear.
  • Es probable que los empleadores de Brasil necesiten proporcionar beneficios adicionales a los empleados, como  salud, subsidio para comidas, seguro de vida, plan dental, préstamos para empleados, fondos de pensiones, chequeos médicos, beneficios de medicamentos recetados.
  • Las empresas públicas  deben publicar estados financieros anuales en un periódico nacional, aunque no necesitan ser auditados.
  • Las LLC brasileñas no están obligadas a publicar estados financieros anuales.
  • Los inversionistas extranjeros están protegidos por la ley brasileña y organizaciones específicas como: La Agencia Brasileña de Promoción de Exportaciones e Inversiones (APEX), la Asociación Nacional de Mercados Financieros y de Capital (ANBIMA), CETIP, Junta de Organización de Información de Mercado (CODIM), Instituto Brasileño de Relaciones con Inversores (IBRI).
  • Para  proceder a dar de baja una sociedad, la misma deberá mantener una secretaria residente y un domicilio legal dentro del territorio.
  • De acuerdo con la Ley de Sociedades de Brasil, cada entidad debe tener al menos un representante individual que sea residente.
  • La mayoría de nuestros clientes designan a uno de los miembros del personal como representante local registrado.
INCONVENIENTES

Problemas del País

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Transparencia de la Sociedad

Todas las empresas requieren el registro de  los propietarios legales.

El registro debe incluir los nombres, países de residencia, direcciones o los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales, o los números de incorporación.

La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales no es obligatoria.

Publicación de Accionistas

Todas las compañías requieren el registro de los beneficiarios finales en un umbral de más del 25% (GAFI).

El registro debe incluir los nombres, países de residencia, direcciones o los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales, o los números de incorporación.

La actualización de la información sobre la identidad de los beneficiarios finales es obligatoria

La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

Informes financieros país por país

No hay informe público país por país.

Registro Mercantil

El registro de empresas nacionales  posee datos de identidad del propietario legal.

La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

Contabilidad de la Empresa

Es obligatorio llevar datos contables.

Se deben  presentar cuentas anuales para todo tipo de empresas.

Las cuentas de empresa no siempre están en línea (hasta 10 € / US $)

IMPUESTOS

Declaración de Impuestos Corporativos

El mecanismo secundario está sujeto a las restricciones impuestas por la legislación modelo de la OCDE; o ningún mecanismo secundario (solo la entidad matriz última nacional tiene que presentar el CbCR). Las resoluciones fiscales transfronterizas unilaterales están disponibles en leyes o reglamentos, o en la práctica administrativa. Todas las resoluciones tributarias transfronterizas unilaterales se publican en línea de forma gratuita, pero omitiendo el nombre del contribuyente en cuestión.
IDENTIFICACIÓN

Identificador de Entidades Jurídicas

El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

Uso de Identificador

No es obligatorio el uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB.

Uso de LEI

No es obligatorio el uso de un LEI actualizado anualmente para la identificación de las instituciones financieras informantes, de conformidad con el Estándar Común de Informes (CRS).
EVASIÓN FISCAL

Medidas para evitar la Evasión Fiscal

Pagos de Dividendos

Desgravación unilateral por doble imposición a través de un sistema de crédito fiscal para los tres escenarios de pago (los beneficiarios siempre reciben un crédito fiscal unilateral, tanto para una persona jurídica independiente o relacionada, o una persona física).

Pagos de Intereses

Desgravación unilateral por doble imposición mediante un sistema de crédito fiscal para ambos escenarios de pago (los destinatarios siempre reciben un crédito fiscal unilateral, sin importar si se trata de una persona jurídica o una persona física).
SECRETO JUDICIAL

Asuntos Secreto Judicial

Procedimientos Fiscales

Ninguno o acceso restringido a procedimientos fiscales tanto penales como civiles.

Sentencias/Veredictos

Acceso público a sentencias/veredictos fiscales tanto penales como civiles.
CONFIGURACIÓN

Estructuras Opacas

BLANQUEO DE DINERO

Legislación contra el blanqueo de dinero

En febrero de 2016, el GAFI emitió una declaración en la que expresaba su profunda preocupación por el continuo fracaso de Brasil para remediar las graves deficiencias identificadas en su informe de evaluación mutua de junio de 2010, especialmente las relacionadas con el financiamiento del terrorismo.

En junio de 2019 fue reiterada la preocupación del GAFI. Tras la aprobación de la Ley No 13.810 en febrero de 2019 y el Decreto No 9.825  revisó el nuevo marco de Brasil para identificar y congelar activos terroristas.

En general, el GAFI está satisfecho de que Brasil haya logrado un progreso sustancial y abordado la mayoría de sus deficiencias de sanciones financieras específicas, lo que concluye el proceso.

Sin embargo, en cuanto a la orden judicial provisional emitida por un juez de la Corte Suprema de Brasil, sobre el uso de inteligencia financiera en investigaciones criminales, el GAFI duda de la capacidad de Brasil para cumplir con los estándares internacionales, combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, ya que dicha decisión judicial podría afectar a la UIF de Brasil para compartir información con las autoridades policiales.

El GAFI está siguiendo de cerca esta situación y espera recibir actualizaciones oportunas y garantías de Brasil al respecto.

Puntuación GAFI
52.5%

Puntuación general de incumplimiento de los estándares del GAFI en porcentaje: 52,5%. (100% = todos los indicadores calificados como no cumplidos / bajo nivel de efectividad; 0% = todos los indicadores calificados como cumplidos o altamente efectivos).

CONFIGURACIÓN

Intercambio Automático de Información

BANCA LOCAL E INTERNACIONAL

¿Qué tipo de banca privada existe en Brasil?

3/5

Seguridad del Banco Central

Banca internacional

Los bancos internacionales y digitales están disponibles.

Adhesión al CRS

Common Reporting Standard: Sí.

Operatividad bancaria

Operatividad bancaria real: 90%.

Tipo de visado

BRL R $, US $, €.

Cuenta de Telegestión

A consultar.

Cuentas conjuntas

Sí.

Administración patrimonial

Dependiendo de la calificación de la empresa.

Tarifas

Depende del tipo de cuenta.

Tarjetas de crédito/débito

En divisa local.

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Foster Swiss es una empresa internacional registrada en Suiza destinada a brindar asesoramiento financiero y de cumplimiento en una variedad de temas relacionados con la formación de empresas y la banca comercial a nivel internacional. Estamos especializados en la implementación de negocios en las diferentes jurisdicciones, lo que significa que ofrecemos servicios de valor agregado ayudando a nuestros clientes en su expansión en el exterior. Algunos de estos servicios incluyen:

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