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ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS

Constitución de sociedad offshore Isla Mauricio

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

Intercambio de Información Bancaria

TIPOS DE SOCIEDADES

Formas Legales

Hacer negocios desde Mauricio con una entidad de empresa offshore

The Mauritius Global Business Company (GBC)

El GBC de Mauricio se puede configurar con:

  1. Un capital mínimo de US $1.
  2. Un accionista.
  3. Dos directores, que deben residir habitualmente en Mauricio.

La Comisión de Servicios Financieros también solicita con frecuencia pruebas adicionales de que la empresa se administra desde Mauricio, incluida una cuenta bancaria corporativa local. El GBC de Mauricio puede comerciar con los locales después de la aprobación previa del FSP. También está permitido prestar servicios financieros y de seguros, siempre que las autoridades locales hayan otorgado una licencia para tal fin.

El GBC de Mauricio se considera una entidad residente y, por lo tanto, tendrá que pagar impuestos en Mauricio sobre sus ganancias globales, pero a una tasa atractiva del 3% en comparación con el 15% de otras empresas residentes. Dicho esquema puede permitir a la empresa no pagar impuestos corporativos en otros países; y beneficiarse de la exención de retención de impuestos sobre dividendos e intereses remitidos por uno de los 44 países que han firmado un acuerdo para evitar la doble imposición con Mauricio.

Para beneficiarse de la reducción del impuesto sobre la renta de las sociedades de Mauricio, las empresas GBC deben cumplir los siguientes requisitos de fondo:

  1. Sociedades de cartera de inversión (excluida la propiedad intelectual): gastos locales mínimos de 12.000 dólares estadounidenses, al menos 1 miembro del personal en Mauricio (2 para entidades con un volumen de negocios de entre 100 millones y 500 millones de dólares estadounidenses anuales).

Mejores usos para un GBC: un GBC es el tipo de entidad comercial adecuado para realizar actividades, así como para servicios regulados que requieren una licencia, por ejemplo, servicios financieros o seguros/reaseguros.

Sociedad de Responsabilidad Limitada de Mauricio (Mauritius LLP)

Los extranjeros pueden registrar sociedades de responsabilidad limitada en Mauricio con:

  1. Solo dos socios, que pueden ser no residentes y socios limitados.
  2. Un capital mínimo de US $ 1 por socio.
  3. Un gerente, que debe ser residente en Mauricio.

Después del registro de la sociedad, es necesario obtener una licencia GB, o los socios estarán sujetos al impuesto sobre la renta personal de Mauricio sobre los ingresos canalizados a través de la entidad. Si se elige una licencia GB, el gerente debe tener una licencia como empresa de gestión con la Comisión de Servicios Financieros de Mauricio.

Actualmente, las LLP en Mauricio solo están autorizadas por la Comisión de Servicios Financieros para ofrecer servicios de consultoría y asesoría y/o servicios legales (se requiere una licencia para ofrecer estos últimos servicios). Sin embargo, se espera que las autoridades de Mauricio amplíen las categorías de actividades legalmente permitidas para una LLP de Mauricio.

Mejores usos para una Sociedad de Responsabilidad Limitada de Mauricio: Mauritius LLP es un buen vehículo para la prestación de servicios legales y de consultoría por parte de socios extranjeros que residen en varios países.

Empresa autorizada de Mauricio

Esta empresa autorizada de Mauricio puede establecerse con:

  1. Un capital mínimo de 1 dólar estadounidense.
  2. Un accionista.
  3. Un director, que no necesita ser residente en Mauricio.

La creación de una empresa autorizada en Mauricio requiere un agente registrado residente, a cargo de mantener los registros de la empresa.

Una empresa autorizada de Mauricio no se considera una empresa residente a efectos fiscales y, en consecuencia, no tiene que pagar el impuesto de sociedades sobre los beneficios netos. Es obligatorio que una empresa autorizada presente una declaración de ingresos ante la Autoridad de Ingresos de Mauricio.

Las empresas autorizadas deben realizar negocios y tener su lugar de administración efectiva fuera de Mauricio.

Mejores usos para una empresa autorizada de Mauricio: las empresas autorizadas se pueden utilizar para realizar comercio internacional o como vehículos de retención, cuando el acceso a los DTAA no es un requisito.

Mantener activos con una entidad de Mauricio

La empresa de células protegidas de Mauricio

La compañía de células protegidas de Mauricio es una estrategia eficiente para mantener activos de alto valor neto a través de su estructura de fondos de inversión multiclase y, al mismo tiempo, evitar cualquier derrame de riesgo.

Los extranjeros pueden i) registrar sus PCC en Mauricio o ii) convertir su empresa existente en Mauricio en un PCC de conformidad con la Ley de Sociedades de 2001 y la Ley de PCC de Mauricio.

Un PCC puede beneficiarse de i) una tasa impositiva baja del 0-3%; ii) red de DTA firmados por Mauricio; y iii) ningún requisito de capital mínimo.

Mejores usos para un PCC de Mauricio: Los PCC de Mauricio se utilizan ampliamente para la tenencia de activos, negocios de seguros, planes de pensiones externos, así como para negocios financieros.

El fideicomiso offshore de Mauricio

Los extranjeros pueden registrar fideicomisos extraterritoriales en Mauricio libres de impuestos locales, siempre que todos los activos, los fideicomitentes y los beneficiarios sean no residentes.

No es necesario registrar el fideicomiso en Mauricio o designar un fideicomisario local autorizado, aunque se recomienda para una protección adicional de los activos.

Los tipos más comunes de estructuras fiduciarias en Mauricio incluyen i) Fideicomisos de protección de activos; ii) Fideicomisos benéficos; iii) Fideicomisos discrecionales; iv) Fideicomisos comerciales; v) Fideicomisos de objeto y vi) Fideicomisos unitarios.

Los fideicomisos de Mauricio también pueden solicitar la Licencia Comercial Global y disfrutar de los incentivos de la red de DTA firmados por Mauricio.

Un fideicomiso offshore de Mauricio está sujeto a un impuesto sobre la renta del 15% sólo si i) los colonos o beneficiarios son no residentes o ii) el fideicomiso tiene una Licencia Comercial Global o iii) el fideicomiso es un fideicomiso de propósito.

Mejores usos para un fideicomiso de Mauricio: los fideicomisos extraterritoriales de Mauricio son atractivos para la gestión del patrimonio familiar y la protección de activos. También se utilizan comúnmente como vehículos con fines especiales para actividades de inversión en África.

La fundación internacional de Mauricio

La fundación internacional de Mauricio es una combinación de un fideicomiso y una empresa, lo que permite al fundador i) mantener el control sobre la estructura y ii) garantizar su perpetuidad.

Los extranjeros pueden registrar su fundación en Mauricio con i) US $ 1 de capital; y los nombramientos de ii) un secretario corporativo autorizado por la Comisión de Servicios Financieros; y iii) un miembro del consejo de residentes.

Las identidades de los fundadores de la fundación, los miembros del consejo y los beneficiarios no se divulgan públicamente, y la entidad tampoco está sujeta a impuestos locales siempre que los activos estén ubicados en el extranjero y los propósitos / beneficiarios de la fundación sean no residentes.

Mejores usos para una fundación de Mauricio: registrar una fundación extraterritorial en Mauricio es una buena manera de realizar actividades benéficas o facilitar la gestión patrimonial de una familia o grupo de empresas.

Hacer negocios en Mauricio con entidades locales y extranjeras

Sociedad de Responsabilidad Limitada de Mauricio (Sociedad Propietaria)

La LLC de Mauricio requiere:

  1. Al menos 1 accionista al momento de la constitución, que puede ser de cualquier nacionalidad y país de residencia.
  2. Solo US $ 1 de capital social.
  3. Un director, que debe ser residente en el país. Dicha empresa está sujeta al impuesto de sociedades de Mauricio a una tasa del 15% y requisitos de presentación de estados financieros anuales.

Tenga en cuenta que, la propiedad extranjera está además restringida en la industria del turismo: los extranjeros que deseen invertir en Mauricio no pueden poseer más del 49% de los hoteles con menos de 100 habitaciones. También necesitan realizar una inversión inicial de al menos US $300.000 para abrir un restaurante.

Mejores usos para una Sociedad de Responsabilidad Limitada de Mauricio: esta entidad sólo debe utilizarse para establecer un negocio local en Mauricio, para contratar personal local y para comerciar principalmente con residentes. Para la mayoría de los demás usos, GBC es una mejor opción para los empresarios extranjeros.

La Empresa de la Zona Franca de Mauricio (empresa de la zona franca de exportación)

Los extranjeros que deseen utilizar Mauricio como un centro de fabricación de productos reexportados fuera del país pueden registrar su negocio en el puerto franco de Mauricio, con beneficios que incluyen:

  1. Exención de impuestos y exenciones del IVA en todos los bienes importados en el puerto.
  2. Sin impuesto sobre la renta de las sociedades.

Para ser elegible, una empresa debe:

  • Exportar el 95% de sus productos a mercados extranjeros.
  • 80% a los mercados africanos.

El 5% restante se puede vender localmente (y luego sujeto al impuesto sobre la renta corporativo local y al IVA).

Mejores usos para una La Empresa de la Zona Franca de Mauricio: registrar una empresa en el puerto franco de Mauricio es atractivo para las empresas que deseen hacer negocios con clientes de África oriental desde una jurisdicción políticamente estable y bien regulada.

La sucursal de Mauricio

La ley de sociedades de Mauricio permite a las empresas extranjeras abrir sucursales siempre que tengan un representante residente y una oficina registrada en el país. El alcance de las operaciones de esta entidad será definido por la empresa matriz y está sujeto a requisitos de licencia similares a los de una entidad local de Mauricio.

Las sucursales en Mauricio están sujetas a la tasa impositiva corporativa estándar del 15% y también deben presentar estados financieros anuales.

Mejores usos para una sucursal de Mauricio: el registro de una sucursal es una alternativa al registro de una subsidiaria para los Clientes que buscan realizar negocios desde Mauricio con residentes de Mauricio.

La Oficina de Representación de Mauricio

Mauricio no prevé el registro de oficinas de representación. Las empresas extranjeras aún pueden registrar una oficina local para participar en estudios de mercado y promoción comercial, pero esta entidad estará sujeta a los requisitos que se aplican por defecto a una sucursal.

Mejores usos para una oficina de representación de Mauricio (RO): al ser técnicamente una sucursal, no hay mucho interés en registrar dicha entidad. La formación de una subsidiaria generalmente será una mejor opción.

La Empresa de Células Protegidas de Mauricio

La compañía de células protegidas de Mauricio es una estrategia eficiente para mantener activos de alto valor neto a través de su estructura de fondos de inversión multi-clase y, al mismo tiempo, evitar cualquier derrame de riesgo.

Los extranjeros pueden:

  1. Registrar sus PCC en Mauricio.
  2. Convertir su empresa existente en Mauricio en un PCC de conformidad con la Ley de Sociedades de 2001 y la Ley de PCC de Mauricio.

Un PCC puede beneficiarse de:

  1. Una tasa impositiva baja del 0-3%.
  2. Red de DTA firmados por Mauricio.
  3. Ningún requisito de capital mínimo.

Mejores usos para un PCC de Mauricio: Los PCC de Mauricio se utilizan ampliamente para la tenencia de activos, negocios de seguros, planes de pensiones externos, así como para negocios financieros.

El Fideicomiso Offshore de Mauricio

Los extranjeros pueden registrar fideicomisos extraterritoriales en Mauricio libres de impuestos locales, siempre que todos los activos, los fideicomitentes y los beneficiarios sean no residentes.

No es necesario registrar el fideicomiso en Mauricio o designar un fideicomisario local autorizado, aunque se recomienda para una protección adicional de los activos.

Los tipos más comunes de estructuras fiduciarias en Mauricio incluyen:

  1. Fideicomisos de protección de activos.
  2. Fideicomisos benéficos.
  3. Fideicomisos discrecionales.
  4. Fideicomisos comerciales.
  5. Fideicomisos de objeto.
  6. Fideicomisos unitarios.

Los fideicomisos de Mauricio también pueden solicitar la Licencia Comercial Global y disfrutar de los incentivos de la red de DTA firmados por Mauricio.

Un fideicomiso offshore de Mauricio está sujeto a un impuesto sobre la renta del 15% sólo si:

  1. Los colonos o beneficiarios son no residentes.
  2. El fideicomiso tiene una Licencia Comercial Global.
  3. El fideicomiso es un fideicomiso de propósito.

Mejores usos para un fideicomiso de Mauricio: los fideicomisos extraterritoriales de Mauricio son atractivos para la gestión del patrimonio familiar y la protección de activos. También se utilizan comúnmente como vehículos con fines especiales para actividades de inversión en África.

La Fundación Internacional de Mauricio

La fundación internacional de Mauricio es una combinación de un fideicomiso y una empresa, lo que permite al fundador:

  1. Mantener el control sobre la estructura.
  2. Garantizar su perpetuidad.

Los extranjeros pueden registrar su fundación en Mauricio con $1 estadounidense de capital; y el nombramiento de un secretario corporativo autorizado por la Comisión de Servicios Financieros; y un miembro del consejo de residentes.

Las identidades de los fundadores de la fundación, los miembros del consejo y los beneficiarios no se divulgan públicamente, y la entidad tampoco está sujeta a impuestos locales siempre que los activos estén ubicados en el extranjero y los propósitos / beneficiarios de la fundación sean no residentes.

Mejores usos para una fundación de Mauricio: registrar una fundación extraterritorial en Mauricio es una buena manera de realizar actividades benéficas o facilitar la gestión patrimonial de una familia o grupo de empresas.

OFICINAS

Soluciones para su Sociedad Offshore

Ayudamos a nuestros clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:

Consulte sus dudas ¡AHORA!

Foster Swiss ayuda a las oficinas seguras de nuestros clientes o proporcionamos una dirección de oficina. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficinas de 12 meses antes de que se apruebe el registro de la empresa.

Consulte con un asesor ¡AHORA!

01

Servicio de oficina virtual

Dependiendo el país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $900 y US $2000 y los servicios de oficina virtual activos anuales varían entre entre US $1500 y US $4000.

02

Espacio de oficina compartido

La tarifa única es de US $850. A partir de entonces, nuestro cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario.

03

Espacio de oficina permanente

Dependiendo del país y la ciudad las tarifas oscilan entre US $5000 y US $8000. Le asesoramos con la mejor opción.

CONTABILIDAD

Contabilidad legal e impuestos

Para promover a Mauricio como una jurisdicción respetable, la isla ha mejorado su política fiscal. El 1 de julio de 2019, el Gobierno de Mauricio emitió el Reglamento del impuesto sobre la renta (Enmienda 2) de 2019 (el Reglamento) que exige que todas las entidades de Mauricio cumplan con los requisitos de sustancia económica, incluido i) contratar personal local ii) alquilar una oficina física iii ) llevando a cabo sus ingresos básicos en Mauricio.

Como resultado, el 10 de octubre de 2019, los Ministros de Finanzas de la UE acordaron eliminar a Mauricio de la lista gris de la UE. Sin embargo, la jurisdicción todavía está incluida en la ‘lista gris’ del GAFI. Todas las empresas extranjeras y locales en Mauricio están sujetas a impuestos corporativos a una tasa estándar del 15%.

Aunque están exentas de la retención de impuestos sobre dividendos, las empresas en Mauricio todavía están sujetas a retención de impuestos a una tasa de i) 15% sobre intereses ii) 15% sobre regalías iii) 10% sobre tarifas de servicios técnicos.

La tasa estándar del impuesto al valor agregado en Mauricio es del 15% y las empresas están obligadas a presentar declaraciones mensuales o trimestrales.

Todas las empresas residentes y no residentes en Mauricio están obligadas a presentar declaraciones de impuestos anuales ante la Autoridad Tributaria de Mauricio. La presentación tardía de las declaraciones justificará una multa.

Todas las empresas de Mauricio, con la excepción de GBL, están sujetas a una contribución de responsabilidad social corporativa del 2% cargada sobre los ingresos imponibles del año anterior.

El gobierno de Mauricio ha firmado 46 tratados de doble imposición con diferentes países a nivel mundial para ayudar a reducir la carga fiscal y promover el comercio internacional. Algunos de los países que han firmado acuerdos con Mauricio son Australia, Malasia, Tailandia, Suecia y Singapur, entre otros. Mauricio cumple plenamente con las normas internacionales sobre el intercambio automático de información y el intercambio de información previa solicitud en virtud del Estándar Común de Informes (CRS), implementado por la OCDE.

Es obligatorio que cada empresa nacional registre a todos sus empleados locales con la Autoridad de Ingresos de Mauricio para el Fondo Nacional de Pensiones (NPF) y el Fondo Nacional de Ahorros (NSF) y presente mensualmente PAYE / NPF / NSF en consecuencia. Consulte la página web de la MRA para conocer las tasas de contribución de NPF y NSF.

También es obligatorio que cada empleador de Mauricio pague una tasa de formación al Fondo Nacional de Formación a razón del 1,5% de los sueldos de los empleados. Consulte el Consejo de Desarrollo de Recursos Humanos de Mauricio para obtener información sobre planes de incentivos de formación, subvenciones y reembolso de los costos de formación a los empleadores.

INCONVENIENTES

Problemas del País

MÁS SOLUCIONES

Servicios de Configuración

Conócenos

Registro Mercantil

Todas las empresas requieren el registro de todos los propietarios legales.

La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales NO es obligatoria.

La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

Transparencia de la Sociedad

El registro de empresas nacionales comprende la información de identidad del propietario legal.

La información sobre socios / propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales NO es obligatoria.

Publicación de la cuenta de la empresa

Es obligatorio llevar datos contables.

Existe la obligación de presentar cuentas anuales para todo tipo de empresas.

Las cuentas de empresa no siempre están en línea (hasta 10 € / US $).

Informes financieros país por país

Ningún informe público país por país en absoluto.

Publicación de accionistas.

Hay empresas disponibles sin información registrada sobre el beneficiario final.

La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

IMPUESTOS

Declaración de Impuestos Corporativos

El mecanismo secundario está sujeto a las restricciones impuestas por la legislación modelo de la OCDE; o ningún mecanismo secundario (solo la entidad matriz última nacional tiene que presentar el CbCR). Las resoluciones tributarias transfronterizas unilaterales (por ejemplo, resoluciones tributarias anticipadas, decisiones tributarias anticipadas) NO están disponibles en las leyes o regulaciones, o en la práctica administrativa.
IDENTIFICACIÓN

Identificador de Entidades Jurídicas

El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

Uso de identificador

No es obligatorio el uso de un Identificador de entidad legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, para algunos operadores del mercado financiero.

Uso de LEI

El uso de un LEI actualizado anualmente para la identificación de las instituciones financieras informantes (de conformidad con el Estándar Común de Informes (CRS) no es obligatorio.
EVASIÓN FISCAL

Medidas para evitar la evasión fiscal

No hay desgravación unilateral por doble imposición a través de un sistema de crédito fiscal.
SECRETO JUDICIAL

Asuntos Secreto Judicial

Procedimientos Fiscales

Ninguno o acceso restringido a AMBOS procesos fiscales penales y civiles.

Sentencias/Veredictos

Ninguno o acceso restringido a AMBOS juicios / veredictos fiscales penales y civiles.
CONFIGURACIÓN

Estructuras Opacas

BLANQUEO DE DINERO

Legislación contra el blanqueo de dinero

Mauricio está en la Lista de países del GAFI que han sido identificados con deficiencias estratégicas ALD.

Desde febrero de 2020, cuando Mauricio asumió un compromiso político de alto nivel para trabajar con el GAFI y la ESAAMLG para fortalecer la eficacia de su régimen ALD/CFT, Mauricio ha tomado medidas para mejorar su régimen ALD/CFT, incluso realizando actividades de divulgación para promover el entendimiento. de los riesgos y obligaciones de LD y FT, y brindando capacitación a las autoridades policiales para asegurar que tengan la capacidad de realizar investigaciones de lavado de dinero.

Mauricio debe continuar trabajando en la implementación de su plan de acción para abordar sus deficiencias estratégicas, incluso mediante:

  1. Implementar planes de supervisión basados en riesgos de manera efectiva para la Comisión de Servicios Financieros y los supervisores de APNFD relevantes y aumentar la diversidad de presentación de RTS, especialmente entre los de mayor riesgo sectores.
  2. Asegurar el acceso a información precisa básica y sobre el beneficiario real por parte de las autoridades competentes de manera oportuna.
  3. Demostrar que los organismos encargados de hacer cumplir la ley tienen capacidad para realizar investigaciones de lavado de dinero, incluidas investigaciones financieras paralelas y casos complejos.
  4. Implementar un enfoque basado en el riesgo para la supervisión de su sector de OSFL para prevenir el abuso con fines de FT.
  5. Demostrar la implementación adecuada de sanciones financieras específicas a través de actividades de divulgación y supervisión.
Puntuación GAFI
54.2%

Puntuación general de incumplimiento de los estándares del GAFI en porcentaje: 54,2%. (100% = todos los indicadores calificados como no cumplidos / bajo nivel de efectividad; 0% = todos los indicadores calificados como cumplidos o altamente efectivos).

 

CONFIGURACIÓN

Intercambio Automático de Información

BANCA LOCAL E INTERNACIONAL

¿Qué tipo de banca privada existe en Mauricio?

3/5

Seguridad del Banco Central

Banca Internacional

Los bancos internacionales y digitales están disponibles.

Adhesión al CRS

Common Reporting Standard: Sí.

Operatividad bancaria

Operatividad bancaria real: 90%.

Tipo de visado

MUR RS, US $, €.

Cuenta de Telegestión

A consultar.

Cuentas Conjuntas

Sí.

Administración Patrimonial

Dependiendo de la calificación de la empresa.

Tarifas

Depende del tipo de cuenta.

Tarjetas de crédito/débito

En divisa local.

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Foster Swiss es una empresa internacional registrada en Suiza destinada a brindar asesoramiento financiero y de cumplimiento en una variedad de temas relacionados con la formación de empresas y la banca comercial a nivel internacional. Estamos especializados en la implementación de negocios en las diferentes jurisdicciones, lo que significa que ofrecemos servicios de valor agregado ayudando a nuestros clientes en su expansión en el exterior. Algunos de estos servicios incluyen:

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