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ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS
Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.
La LLC, conocida localmente como Société responsabilité limitée (SARL), constituye un vehículo popular para que las empresas internacionales establezcan una subsidiaria en Luxemburgo. La LLC también puede estructurarse como un vehículo de inversión fiscalmente eficiente.
Una LLC puede ser establecida en Luxemburgo por un accionista único con un capital social máximo de 12,000 € Nuestros Clientes también deberán designar un director que puede ser proporcionado por Foster Swiss a pedido. Un único inversor puede constituir un SARL con un capital social máximo de 12.000 €
Se requiere un SARL para presentar estados financieros anualmente. Sin embargo, el nombramiento de un auditor externo y las obligaciones de auditoría solo se aplican si la empresa supera dos de los tres umbrales siguientes: ventas anuales superiores a 8,8 millones de euros más de 50 empleados y activos superiores a 4,4 millones de euros.
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC., Ltd./ SARL) en Luxemburgo debe llevar un registro que contenga los documentos de fundación, así como los nombres, ocupaciones y lugares de residencia de los accionistas, así como detalles sobre la transferencia de acciones.
Todas las empresas que deseen operar y realizar ventas dentro de Luxemburgo deben tener un permiso comercial, que requiere un gerente residente en Luxemburgo y locales comerciales reales. Los vehículos de inversión pura y las sociedades de cartera no tienen tal requisito.
No se permite que las compañías de seguros ni las del sector financiero se constituyan en forma de sociedad de responsabilidad limitada.
Mejores usos : La estructura legal de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC., Ltd./ SARL) es ideal para incursionar en el comercio electrónico en Luxemburgo.
Una sociedad de cartera financiera de Luxemburgo es beneficiosa para nuestros clientes que necesitan una sociedad de cartera con sede en la UE. Dicha entidad comercial se beneficiará de la exención legal de impuestos sobre las ganancias de capital, dividendos e intereses remitidos por las subsidiarias, siempre que estén domiciliadas en un estado miembro de la UE o un país que haya firmado DTA con Luxemburgo y tenga una tasa impositiva corporativa de al menos 21%.
La sociedad de cartera de Luxemburgo puede ser establecida por un único accionista. Por lo general, se establece a través de la configuración de una LLC, con una cláusula de objetos de la sociedad tenedora en su Memorando y Artículos de Incorporación. También se puede constituir a través de la estructura legal de una sociedad anónima (PLC., Corp./SA).
Foster Swiss puede asesorarle sobre la idoneidad de una sociedad de cartera de Luxemburgo para su negocio y establecer una en su nombre.
Mejores usos: La SOPARFI “ Financial Holding Company en Luxemburgo está mejor asesorada para empresas medianas e inversiones financieras.
El capital social máximo de una sociedad anónima luxemburguesa es de 31.000 euros. La empresa puede tener un número ilimitado de accionistas. La empresa también puede emitir acciones al portador. Dicha entidad debe nombrar un auditor y presentar estados financieros auditados.
Mejores usos : Esta entidad puede utilizarse para acceder a los mercados financieros a través de la emisión pública o privada de bonos y acciones.
Una empresa extranjera puede establecer una empresa en Luxemburgo estableciendo una sucursal local.
Una sucursal no tiene personalidad jurídica separada de su oficina principal, lo que significa que la empresa matriz es responsable de las responsabilidades de la sucursal. La sucursal debe estar registrada en el registro mercantil de Luxemburgo y requiere un permiso comercial.
Registrar una sucursal en Luxemburgo es un proceso simple si se siguen ciertos pasos y los documentos se envían correctamente. Todo el proceso de configuración comercial de Luxemburgo lleva 3 semanas, incluida la obtención de un permiso comercial y el registro en el Registro de Comercio y Empresas.
Mejores usos: la sucursal de Luxemburgo ofrece a una empresa extranjera la oportunidad de penetrar en el mercado de la UE con obligaciones legales máximas.
Si bien una oficina de representación en Luxemburgo puede ser establecida por una empresa con sede en cualquier país, la oficina no está autorizada a realizar ventas directas en el país. Las oficinas de representación sólo pueden realizar actividades sin ánimo de lucro, por ejemplo, estudios de mercado.
Mejores usos: El establecimiento de una oficina de representación le da a la empresa matriz tiempo y espacio para comprender el mercado antes de realizar una inversión completa en forma de subsidiaria en Luxemburgo.
Para dichas empresas, se paga un mero impuesto de sociedades del 6% sobre los ingresos por regalías y las ganancias de capital por la enajenación de dicha propiedad intelectual. Además, los siguientes beneficios fiscales también están disponibles: cero retención de impuestos sobre los dividendos para los beneficiarios reales, cero retención de impuestos sobre los intereses pagados a residentes fuera de la UE, cero retención de impuestos sobre las regalías pagadas a todas las contrapartes, acceso a amplia red de tratados de doble imposición con más de 60 países y acceso a la Directiva UE sobre matrices y filiales.
Los ingresos por regalías derivados de la propiedad intelectual de empresas que no pertenecen al grupo incluyen la consideración por el uso de derechos de autor sobre software estándar, marca comercial, diseño o modelo registrado y patentes. Los derechos de autor sobre obras que no sean software no son elegibles para la tasa reducida de impuestos sobre la propiedad intelectual en Luxemburgo. La sociedad de cartera de propiedad intelectual es una sociedad totalmente residente fiscal limitada por acciones y puede establecerse como una LLC o PLC de Luxemburgo.
Mejores usos : Los derechos de propiedad intelectual (IP Box) en Luxemburgo proporcionan una plataforma segura y sólida para que las empresas crezcan manteniendo sus factores de propiedad.
Un SPF de Luxemburgo (Société de Gestion de Patrimoine Familial) es un vehículo de inversión de patrimonio familiar privado global, diseñado específicamente para satisfacer las necesidades comerciales de las sociedades de cartera de propiedad familiar. Por tanto, el objeto exclusivo del SPF es la adquisición, tenencia, gestión y enajenación de activos financieros internacionales.
Tras la formación de la empresa luxemburguesa, el SPF está legalmente exento de impuestos de el impuesto de sociedades de Luxemburgo, la retención de impuestos sobre las distribuciones a los accionistas, el impuesto sobre las ganancias de capital derivado de la venta de acciones de SPF y los ingresos de liquidación del SPF.
Un SPF solo puede recibir dividendos de empresas cotizadas en la UE. Un SPF no puede poseer bienes raíces, patentes o derechos de propiedad intelectual. Sin embargo, el SPF puede tener una participación en otras estructuras que llevan a cabo o invierten en tales actividades.
El SPF no está autorizado a participar en ninguna actividad comercial, incluida la comercialización de bienes y servicios, la venta minorista y mayorista, la importación y exportación, o la obtención de comisiones de ningún tipo. Un SPF no puede participar en ninguna actividad administrativa o servicios financieros en nombre de terceros / empresas afiliadas. Sin embargo, el SPF puede participar en otras estructuras que realicen tales actividades.
Un SPF no disfruta de los beneficios de las Directivas de la Unión Europea ni de los tratados de doble imposición de Luxemburgo, ni puede registrarse para el IVA de la UE. En consecuencia, un SPF sufre una retención en origen del 15% sobre las comisiones de administración pagadas a los no residentes. Cuando se trata de subsidiarias, un SPF tiene prohibido ganar comisiones de cualquier tipo administrar empresas subsidiarias o prestar cualquier tipo de servicio y otorgar préstamos que devengan intereses a las subsidiarias.
Un SPF no puede cotizar en la bolsa de valores de Luxemburgo ni emitir bonos públicos. Cada año, un auditor luxemburgués independiente debe emitir un certificado de no objeción a la Administración de Registro si el SPF publica sus estados contables y fiscales anuales observa las disposiciones del derecho de sociedades y la actividad de la empresa se mantiene dentro del marco legal. El incumplimiento de las mismas conlleva la cancelación de la licencia SPF.
Un SPF de Luxemburgo puede establecerse bajo la forma legal de una sociedad pública de responsabilidad limitada (SA), una sociedad privada de responsabilidad limitada (SARL), una sociedad corporativa limitada por acciones (SECA) o una sociedad cooperativa. Solo se permiten accionistas naturales e individuales
Esta estructura empresarial de Luxemburgo es popular entre contables, arquitectos, ingenieros consultores y abogados.
Hay tres tipos de sociedades que incluyen una sociedad corporativa general (SENC) una sociedad corporativa limitada (SECS) y una sociedad corporativa limitada por acciones (SCA).
Al menos uno de los socios en cada una de estas estructuras debe ser un socio general con responsabilidad ilimitada.
Mejores usos : Sociedad Limitada (LP. / SCS) en Luxemburgo es el vehículo comercial más adecuado para proporcionar servicios profesionales a clientes locales e internacionales.
Recuerda: No se requiere un director residente en Luxemburgo. Las sociedades holding están disponibles en Luxemburgo.
Ayudamos a nuestros clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:
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En Foster Swiss ayudamos a ubicar oficinas seguras o proporcionamos una dirección. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficina de 12 meses, antes de que se apruebe el registro de la empresa.
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01
Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $900 y US $2000 y los servicios de oficina virtual anualmente varían entre US $1500 y US $4000.
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La tarifa única es de US $850. A partir de entonces, nuestro cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario.
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Todas las empresas residentes o extranjeras con un establecimiento permanente en Luxemburgo están sujetas al impuesto de sociedades. Las empresas residentes pagan impuestos sobre sus ingresos globales; Las empresas no residentes solo están sujetas a impuestos sobre sus ingresos de origen luxemburgués tras el registro de empresas en Luxemburgo. Una sociedad se considera contribuyente residente si su domicilio social se encuentra en Luxemburgo.
Las empresas con una base imponible de más de 30.000 euros estarán sujetas a una tasa de impuesto sobre la renta de sociedades del 18%. Las empresas con ingresos imponibles de 25 000 EUR o menos estarán sujetas a una tasa de impuesto sobre la renta de sociedades del 15%. En cuanto a las sociedades con una base imponible superior a 25.000 euros pero inferior a 30.000 euros, estarán sujetas al impuesto sobre sociedades de 3.750 euros más un 33% de la base imponible superior a 25.000 euros.
Todas las empresas de Luxemburgo presentan obligaciones contables y fiscales anuales, incluidos los estados financieros, al Registro de Empresas después de la formación de la empresa en Luxemburgo. Los estados financieros no se publican y están exentos de auditoría anual si el balance total es inferior a 3 millones de euros y la facturación es inferior a 6 millones de euros o existe un único accionista.
El año fiscal de Luxemburgo es el año natural. Las empresas deben presentar una declaración de impuestos anual en papel antes del 31 de mayo de cada año posterior al registro comercial de Luxemburgo. La fecha de presentación puede prorrogarse previa solicitud hasta el 31 de octubre.
Luxemburgo ha firmado tratados fiscales bilaterales con más de 80 países, incluidos China, Japón, Alemania, Rusia, Reino Unido y EE. UU. Luxemburgo tiene tratados fiscales bilaterales con todos los Estados miembros de la UE.
Luxemburgo tiene la tasa estándar de IVA más baja de Europa. Todas las entidades comerciales de Luxemburgo con los siguientes criterios deben registrarse para el IVA: Rotación operativa esperada de más de 30.000 € ; Todo residente no fiscal que realice servicios de entrega de bienes sujetos a IVA independientemente de su facturación.
Cualquier empresa residente fiscal registrada a efectos del IVA en otro estado miembro de la UE con una facturación superior a 100.000 €.
Entidades luxemburguesas que importan bienes de países no pertenecientes a la UE. Empresas luxemburguesas que disfrutan de servicios de un proveedor de servicios no perteneciente a la UE.
Se considera que un servicio se presta en Luxemburgo si el proveedor o la empresa luxemburguesa tiene un establecimiento permanente en el país.
Adquisición comunitaria intracomunitaria de bienes en Luxemburgo .Las declaraciones anuales de IVA vencen antes del 1 de marzo o el 1 de mayo del año siguiente, mientras que las declaraciones provisionales (mensuales y trimestrales) deben presentarse a más tardar 15 días después del final del período de presentación de informes.
La autoridad del IVA en Luxemburgo es la Administration de la Enregistrement et des Domaines. El número de identificación a efectos del IVA para empresas y sujetos pasivos residentes y no residentes es un número de diez dígitos con el formato xxxx xxx xxx.
Empresas disponibles sin información de propiedad legal registrada.
La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales no es obligatoria.
El registro nacional no comprende toda la información de identidad del propietario legal.
La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).
