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ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS

Constitución de sociedad offshore Luxemburgo

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

Intercambio de información bancaria

  • Hay penas de prisión por divulgar los datos bancarios del cliente a terceros (y posiblemente multas).
  • Los bancos están parcialmente sujetos a estrictas regulaciones de debida diligencia de los clientes (antigua recomendación 5 del GAFI / nueva recomendación 10 del GAFI).
  • Los bancos están obligados en gran medida a mantener registros de datos de sus clientes y transacciones suficientes para la aplicación de la ley (antigua recomendación 10 del GAFI / nueva recomendación 11 del GAFI).
  • Los bancos y / u otras entidades cubiertas no están obligados a reportar grandes transacciones en moneda u otros instrumentos monetarios a las autoridades designadas.
  • La administración nacional tiene poderes suficientes para obtener y proporcionar información bancaria a pedido, pero con algunos problemas.
  • Existen derechos de notificación y recurso indebidos contra el intercambio de información bancaria previa solicitud, pero con algunos problemas.
TIPOS DE SOCIEDADES

Formas Legales

La sociedad de responsabilidad limitada de Luxemburgo (Société   responsabilité limitée)

La LLC, conocida localmente como Société   responsabilité limitée (SARL), constituye un vehículo popular para que las empresas internacionales establezcan una subsidiaria en Luxemburgo. La LLC también puede estructurarse como un vehículo de inversión fiscalmente eficiente.

Una LLC puede ser establecida en Luxemburgo por un accionista único con un capital social máximo de 12,000 € Nuestros Clientes también deberán designar un director que puede ser proporcionado por Foster Swiss a pedido. Un único inversor puede constituir un SARL con un capital social máximo de 12.000 €

Se requiere un SARL para presentar estados financieros anualmente. Sin embargo, el nombramiento de un auditor externo y las obligaciones de auditoría solo se aplican si la empresa supera dos de los tres umbrales siguientes: ventas anuales superiores a 8,8 millones de euros más de 50 empleados y activos superiores a 4,4 millones de euros.

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC., Ltd./ SARL) en Luxemburgo debe llevar un registro que contenga los documentos de fundación, así como los nombres, ocupaciones y lugares de residencia de los accionistas, así como detalles sobre la transferencia de acciones.

Todas las empresas que deseen operar y realizar ventas dentro de Luxemburgo deben tener un permiso comercial, que requiere un gerente residente en Luxemburgo y locales comerciales reales. Los vehículos de inversión pura y las sociedades de cartera no tienen tal requisito.

No se permite que las compañías de seguros ni las del sector financiero se constituyan en forma de sociedad de responsabilidad limitada.

Mejores usos : La estructura legal de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC., Ltd./ SARL) es ideal para incursionar en el comercio electrónico en Luxemburgo.

La SOPARFI de Luxemburgo - Sociedad financiera de cartera

Una sociedad de cartera financiera de Luxemburgo es beneficiosa para nuestros clientes que necesitan una sociedad de cartera con sede en la UE. Dicha entidad comercial se beneficiará de la exención legal de impuestos sobre las ganancias de capital, dividendos e intereses remitidos por las subsidiarias, siempre que estén domiciliadas en un estado miembro de la UE o un país que haya firmado DTA con Luxemburgo y tenga una tasa impositiva corporativa de al menos 21%.

La sociedad de cartera de Luxemburgo puede ser establecida por un único accionista. Por lo general, se establece a través de la configuración de una LLC, con una cláusula de objetos de la sociedad tenedora en su Memorando y Artículos de Incorporación. También se puede constituir a través de la estructura legal de una sociedad anónima (PLC., Corp./SA).

Foster Swiss puede asesorarle sobre la idoneidad de una sociedad de cartera de Luxemburgo para su negocio y establecer una en su nombre.

Mejores usos: La SOPARFI “ Financial Holding Company en Luxemburgo está mejor asesorada para empresas medianas e inversiones financieras.

La sociedad anónima de Luxemburgo (Société anonyme)

El capital social máximo de una sociedad anónima luxemburguesa es de 31.000 euros. La empresa puede tener un número ilimitado de accionistas. La empresa también puede emitir acciones al portador. Dicha entidad debe nombrar un auditor y presentar estados financieros auditados.

Mejores usos : Esta entidad puede utilizarse para acceder a los mercados financieros a través de la emisión pública o privada de bonos y acciones.

La sucursal de Luxemburgo

Una empresa extranjera puede establecer una empresa en Luxemburgo estableciendo una sucursal local.

Una sucursal no tiene personalidad jurídica separada de su oficina principal, lo que significa que la empresa matriz es responsable de las responsabilidades de la sucursal. La sucursal debe estar registrada en el registro mercantil de Luxemburgo y requiere un permiso comercial.

Registrar una sucursal en Luxemburgo es un proceso simple si se siguen ciertos pasos y los documentos se envían correctamente. Todo el proceso de configuración comercial de Luxemburgo lleva 3 semanas, incluida la obtención de un permiso comercial y el registro en el Registro de Comercio y Empresas.

Mejores usos: la sucursal de Luxemburgo ofrece a una empresa extranjera la oportunidad de penetrar en el mercado de la UE con obligaciones legales máximas.

La oficina de representación de Luxemburgo

Si bien una oficina de representación en Luxemburgo puede ser establecida por una empresa con sede en cualquier país, la oficina no está autorizada a realizar ventas directas en el país. Las oficinas de representación sólo pueden realizar actividades sin ánimo de lucro, por ejemplo, estudios de mercado.

Mejores usos: El establecimiento de una oficina de representación le da a la empresa matriz tiempo y espacio para comprender el mercado antes de realizar una inversión completa en forma de subsidiaria en Luxemburgo.

La sociedad holding de propiedad intelectual exenta de impuestos

Para dichas empresas, se paga un mero impuesto de sociedades del 6% sobre los ingresos por regalías y las ganancias de capital por la enajenación de dicha propiedad intelectual. Además, los siguientes beneficios fiscales también están disponibles: cero retención de impuestos sobre los dividendos para los beneficiarios reales, cero retención de impuestos sobre los intereses pagados a residentes fuera de la UE, cero retención de impuestos sobre las regalías pagadas a todas las contrapartes, acceso a amplia red de tratados de doble imposición con más de 60 países y acceso a la Directiva UE sobre matrices y filiales.

Los ingresos por regalías derivados de la propiedad intelectual de empresas que no pertenecen al grupo incluyen la consideración por el uso de derechos de autor sobre software estándar, marca comercial, diseño o modelo registrado y patentes. Los derechos de autor sobre obras que no sean software no son elegibles para la tasa reducida de impuestos sobre la propiedad intelectual en Luxemburgo. La sociedad de cartera de propiedad intelectual es una sociedad totalmente residente fiscal limitada por acciones y puede establecerse como una LLC o PLC de Luxemburgo.

Mejores usos : Los derechos de propiedad intelectual (IP Box) en Luxemburgo proporcionan una plataforma segura y sólida para que las empresas crezcan manteniendo sus factores de propiedad.

La sociedad holding SPF exenta de impuestos

Un SPF de Luxemburgo (Société de Gestion de Patrimoine Familial) es un vehículo de inversión de patrimonio familiar privado global, diseñado específicamente para satisfacer las necesidades comerciales de las sociedades de cartera de propiedad familiar. Por tanto, el objeto exclusivo del SPF es la adquisición, tenencia, gestión y enajenación de activos financieros internacionales.

Tras la formación de la empresa luxemburguesa, el SPF está legalmente exento de impuestos de el impuesto de sociedades de Luxemburgo, la retención de impuestos sobre las distribuciones a los accionistas, el impuesto sobre las ganancias de capital derivado de la venta de acciones de SPF y los ingresos de liquidación del SPF.

Un SPF solo puede recibir dividendos de empresas cotizadas en la UE. Un SPF no puede poseer bienes raíces, patentes o derechos de propiedad intelectual. Sin embargo, el SPF puede tener una participación en otras estructuras que llevan a cabo o invierten en tales actividades.

El SPF no está autorizado a participar en ninguna actividad comercial, incluida la comercialización de bienes y servicios, la venta minorista y mayorista, la importación y exportación, o la obtención de comisiones de ningún tipo. Un SPF no puede participar en ninguna actividad administrativa o servicios financieros en nombre de terceros / empresas afiliadas. Sin embargo, el SPF puede participar en otras estructuras que realicen tales actividades.

Un SPF no disfruta de los beneficios de las Directivas de la Unión Europea ni de los tratados de doble imposición de Luxemburgo, ni puede registrarse para el IVA de la UE. En consecuencia, un SPF sufre una retención en origen del 15% sobre las comisiones de administración pagadas a los no residentes. Cuando se trata de subsidiarias, un SPF tiene prohibido ganar comisiones de cualquier tipo administrar empresas subsidiarias o prestar cualquier tipo de servicio y otorgar préstamos que devengan intereses a las subsidiarias.

Un SPF no puede cotizar en la bolsa de valores de Luxemburgo ni emitir bonos públicos. Cada año, un auditor luxemburgués independiente debe emitir un certificado de no objeción a la Administración de Registro si el SPF publica sus estados contables y fiscales anuales observa las disposiciones del derecho de sociedades y la actividad de la empresa se mantiene dentro del marco legal. El incumplimiento de las mismas conlleva la cancelación de la licencia SPF.

Un SPF de Luxemburgo puede establecerse bajo la forma legal de una sociedad pública de responsabilidad limitada (SA), una sociedad privada de responsabilidad limitada (SARL), una sociedad corporativa limitada por acciones (SECA) o una sociedad cooperativa. Solo se permiten accionistas naturales e individuales

La asociación de Luxemburgo

Esta estructura empresarial de Luxemburgo es popular entre contables, arquitectos, ingenieros consultores y abogados.

Hay tres tipos de sociedades que incluyen una sociedad corporativa general (SENC) una sociedad corporativa limitada (SECS) y una sociedad corporativa limitada por acciones (SCA).

Al menos uno de los socios en cada una de estas estructuras debe ser un socio general con responsabilidad ilimitada.

Mejores usos : Sociedad Limitada (LP. / SCS) en Luxemburgo es el vehículo comercial más adecuado para proporcionar servicios profesionales a clientes locales e internacionales.

Oficinas

Soluciones para su Sociedad Offshore

Ayudamos a nuestros clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:

Consulte sus dudas ¡AHORA!

En Foster Swiss ayudamos a ubicar oficinas seguras o proporcionamos una dirección. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficina de 12 meses, antes de que se apruebe el registro de la empresa.

Consulte con un asesor ¡AHORA!

01

Servicio de oficina virtual

Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $900 y US $2000 y los servicios de oficina virtual anualmente varían entre US $1500 y US $4000.

02

Espacio de oficina compartido

La tarifa única es de US $850. A partir de entonces, nuestro cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario.

03

Espacio de oficina permanente

Dependiendo del país y la ciudad las tarifas oscilan entre US $5000 y US $8000. Le asesoramos con la mejor opción.
IMPUESTOS

Contabilidad legal e impuestos

CONTABILIDAD

Legal y cumplimiento

  • El Registre de Commerce et des Sociétés es el registro comercial oficial de empresas y asociaciones de Luxemburgo. La accesibilidad al Registro Mercantil de Luxemburgo es simple y la información disponible incluye la dirección de la empresa, el nombre de los accionistas y directores y la fecha de constitución.
  • Los directores de la empresa son nombrados, reemplazados y destituidos por los accionistas. Las identidades de accionistas y directores están en el registro público.
  • Los bancos luxemburgueses y otros proveedores de servicios financieros luxemburgueses deben retener impuestos a una tasa del 35% de los intereses pagados en las cuentas de los residentes de la UE, a menos que el titular de la cuenta haya optado por enviar la siguiente información a las autoridades fiscales del país en el que se encuentran: son residentes: información sobre el período de pago; el monto de los intereses pagados y la identidad del titular de la cuenta.
  • Todas las empresas luxemburguesas residentes y no residentes deben presentar una declaración en la Administration de la Enregistrement et des Domaines y presentar estados financieros anuales en el registro mercantil de Luxemburgo y presentar una declaración anual que confirme los nombres y direcciones de todos los directores , el lugar principal de negocios y los detalles de los accionistas y sus participaciones.
  • La escritura de constitución y los estatutos de una sociedad luxemburguesa deben estar redactados en francés o alemán y comprender la identidad de la persona física o jurídica o las personas por las que se ha firmado la escritura de constitución o en cuyo nombre el domicilio social, los objetos sociales y  la cantidad de capital desembolsado.
  • El proceso de dar de baja una empresa lo dicta el Gobierno. Este proceso tomará un máximo de 6 meses.
INCONVENIENTES

5. Problemas del País

Más soluciones

Servicios de configuración

Conócenos

Transparencia de la sociedad

Empresas disponibles sin información de propiedad legal registrada.

La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales no es obligatoria.

Registro Mercantil

El registro nacional no comprende toda la información de identidad del propietario legal.

La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

Publicación de accionistas

Todas las empresas requieren el registro de todos los beneficiarios finales en un umbral de más del 25% (GAFI).

Todos los nombres más los países de residencia más las direcciones o los NIF o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales siempre se registran.

La actualización de la información sobre la identidad de los beneficiarios finales no es obligatoria.

La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD)

Informes financieros país por país

Divulgación parcial tanto para el sector extractivo como para el bancario.

Publicación de la cuenta de la empresa

Es obligatorio llevar datos contables.

Existe la obligación de presentar cuentas anuales para todo tipo de empresas.

Las cuentas de la empresa siempre están en línea de forma gratuita y en formato de datos abiertos.

Las cuentas de empresa no siempre están en línea (hasta 10 € / US $).

IMPUESTOS

Declaración de impuestos corporativos

El mecanismo secundario está sujeto a las restricciones impuestas por la legislación modelo de la OCDE; o ningún mecanismo secundario (solo la entidad matriz última nacional tiene que presentar el CbCR). Las resoluciones fiscales transfronterizas unilaterales (por ejemplo, resoluciones fiscales anticipadas, decisiones fiscales anticipadas) están disponibles en leyes o reglamentos, o en la práctica administrativa. Algunas resoluciones fiscales transfronterizas unilaterales se publican en línea de forma gratuita
IDENTIFICACIÓN

Identificación de entidades jurídicas

El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

Uso de identificador

El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, es obligatorio solo para la negociación de derivados Over the Counter (OTC).

Uso de LEI

El uso de un LEI actualizado anualmente para la identificación de las instituciones financieras informantes (de conformidad con el Estándar Común de Informes (CRS) no es obligatorio.
EVASIÓN FISCAL

Medidas para evitar la evasión fiscal

Pagos de dividendos

Desgravación unilateral por doble imposición a través de un sistema de crédito fiscal para los tres escenarios de pago (los beneficiarios siempre reciben un crédito fiscal unilateral, independientemente de si es una persona jurídica independiente o relacionada, o una persona física).

Pagos de intereses

Desgravación unilateral por doble imposición mediante un sistema de crédito fiscal para ambos escenarios de pago (los destinatarios siempre reciben un crédito fiscal unilateral, sin importar si se trata de una persona jurídica o una persona física).
SECRETO JUDICIAL

Asunto secreto judicial

Procedimientos fiscales

Ninguno o acceso restringido a procedimientos fiscales tanto penales como civiles.

Sentencias/Veredictos

Acceso público a sentencias/veredictos fiscales tanto penales como civiles.
CONFIGURACIÓN

Estructuras opacas

  • La jurisdicción emite o acepta la circulación de billetes grandes / billetes en efectivo de su propia moneda (de valor superior a 200 EUR / GBP / USD).
  • Las acciones al portador no registradas están disponibles / en circulación o registradas por un custodio privado.
  • Empresas de células protegidas / LLC en serie están disponibles.
  • Los fideicomisos con cláusulas de huida no están prohibidos.
BLANQUEO DE DINERO

Legislación contra el blanqueo de dinero

Luxemburgo no está en la Lista del GAFI de países que han sido identificados con deficiencias estratégicas ALD.

El último Informe de Evaluación Mutua relacionado con la implementación de las normas contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo en Luxemburgo fue realizado por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) en 2010. Según esa Evaluación, se consideró que Luxemburgo cumple en gran medida con 9 de las 40 + 9 Recomendaciones del GAFI. Cumplió parcialmente o no cumplió con 5 de las 6 recomendaciones principales.

Puntuación GAFI
65%

Puntuación general de incumplimiento de los estándares del GAFI en porcentaje: 65,3%. (100% = todos los indicadores calificados como no cumplidos / bajo nivel de efectividad; 0% = todos los indicadores calificados como cumplidos o altamente efectivos).

CONFIGURACIÓN

Intercambio automático de información

  • Firmó el MCAA y se comprometió a intercambiar información en o antes de 2019.
  • Número de relaciones AEOI activadas significativas (bajo el MCAA) publicadas por la OCDE a octubre de 2019: 97.
BANCA LOCAL E INTERNACIONAL

¿Qué tipo de banca privada existe en Luxemburgo?

/5

Seguridad del Banco Central

Banca Internacional

Los bancos internacionales y digitales están disponibles.

Adhesión al CRS

Common Reporting Standard: Sí

Operatividad bancaria

90%

Tipo de Visado

€, $.

Cuenta de telegestión

A consultar

Cuenta conjuntas

Si

Administración patrimonial

Dependiendo de la calificación de la empresa

Tarifas

Depende del tipo de cuenta.

Tarjetas de crédito/débito

En divisa local.

Bancos Crypto-friendly

Depende del banco corresponsal

Disponibilidad de carteras

No o depende del banco corresponsal.

Capacidad para emitir cartas de crédito

si

NOSOTROS

¿Por qué con Foster Swiss?

Foster Swiss es una empresa internacional registrada en Suiza destinada a brindar asesoramiento financiero y de cumplimiento en una variedad de temas relacionados con la formación de empresas y la banca comercial a nivel internacional. Estamos especializados en la implementación de negocios en las diferentes jurisdicciones, lo que significa que ofrecemos servicios de valor agregado ayudando a nuestros clientes en su expansión en el exterior. Algunos de estos servicios incluyen:

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