Todas las empresas residentes o extranjeras con un establecimiento permanente en Luxemburgo están sujetas al impuesto de sociedades. Las empresas residentes pagan impuestos sobre sus ingresos globales; Las empresas no residentes solo están sujetas a impuestos sobre sus ingresos de origen luxemburgués tras el registro de empresas en Luxemburgo. Una sociedad se considera contribuyente residente si su domicilio social se encuentra en Luxemburgo.
Las empresas con una base imponible de más de 30.000 euros estarán sujetas a una tasa de impuesto sobre la renta de sociedades del 18%. Las empresas con ingresos imponibles de 25 000 EUR o menos estarán sujetas a una tasa de impuesto sobre la renta de sociedades del 15%. En cuanto a las sociedades con una base imponible superior a 25.000 euros pero inferior a 30.000 euros, estarán sujetas al impuesto sobre sociedades de 3.750 euros más un 33% de la base imponible superior a 25.000 euros.
Todas las empresas de Luxemburgo presentan obligaciones contables y fiscales anuales, incluidos los estados financieros, al Registro de Empresas después de la formación de la empresa en Luxemburgo. Los estados financieros no se publican y están exentos de auditoría anual si el balance total es inferior a 3 millones de euros y la facturación es inferior a 6 millones de euros o existe un único accionista.
El año fiscal de Luxemburgo es el año natural. Las empresas deben presentar una declaración de impuestos anual en papel antes del 31 de mayo de cada año posterior al registro comercial de Luxemburgo. La fecha de presentación puede prorrogarse previa solicitud hasta el 31 de octubre.
Luxemburgo ha firmado tratados fiscales bilaterales con más de 80 países, incluidos China, Japón, Alemania, Rusia, Reino Unido y EE. UU. Luxemburgo tiene tratados fiscales bilaterales con todos los Estados miembros de la UE.
Luxemburgo tiene la tasa estándar de IVA más baja de Europa. Todas las entidades comerciales de Luxemburgo con los siguientes criterios deben registrarse para el IVA: Rotación operativa esperada de más de 30.000 € ; Todo residente no fiscal que realice servicios de entrega de bienes sujetos a IVA independientemente de su facturación.
Cualquier empresa residente fiscal registrada a efectos del IVA en otro estado miembro de la UE con una facturación superior a 100.000 €.
Entidades luxemburguesas que importan bienes de países no pertenecientes a la UE. Empresas luxemburguesas que disfrutan de servicios de un proveedor de servicios no perteneciente a la UE.
Se considera que un servicio se presta en Luxemburgo si el proveedor o la empresa luxemburguesa tiene un establecimiento permanente en el país.
Adquisición comunitaria intracomunitaria de bienes en Luxemburgo .Las declaraciones anuales de IVA vencen antes del 1 de marzo o el 1 de mayo del año siguiente, mientras que las declaraciones provisionales (mensuales y trimestrales) deben presentarse a más tardar 15 días después del final del período de presentación de informes.
La autoridad del IVA en Luxemburgo es la Administration de la Enregistrement et des Domaines. El número de identificación a efectos del IVA para empresas y sujetos pasivos residentes y no residentes es un número de diez dígitos con el formato xxxx xxx xxx.