06 Jul Impuesto sobre Sociedades en los Emiratos Árabes Unidos: Una mirada al nuevo panorama fiscal en Dubái
La reciente aprobación del Impuesto sobre Sociedades en los Emiratos Árabes Unidos ha generado inquietud y especulación en el mundo financiero. En este artículo, examinaremos en detalle las indicaciones del nuevo impuesto y cómo afecta a las empresas que operan en Dubái.
Porcentaje impositivo y estructura del impuesto sobre sociedades
En junio de 2023, entró en vigor el Impuesto sobre Sociedades en Dubái, presentando un tipo impositivo estándar del 9%. Sin embargo, el sistema fiscal se divide en tres niveles:
Beneficios imponibles anuales menores de 375,000 AED (aproximadamente 102,000 $) están sujetos a una tasa del 0%.
Los beneficios imponibles anuales que exceden los 375.000 AED están sujetos a una tasa del 9%.
Las empresas multinacionales que caen bajo el Pilar 2 del marco BEPS 2.0 se gravan a diferentes tasas, según las reglas de la OCDE.
Exenciones y beneficios fiscales
Afortunadamente, el nuevo impuesto de sociedades en Dubái también contempla exenciones y beneficios fiscales para las empresas:
Ingresos por dividendos obtenidos de participaciones cualificadas se benefician de la «exención de participación».
Las ganancias de capital, los beneficios de reorganización del grupo y las transacciones intragrupo también pueden estar exentos.
No se retiene impuestos sobre los pagos nacionales y transfronterizos.
Se aplican las normas de precios de transferencia de la OCDE y los requisitos de documentación.
Exclusión del impuesto y estrategias fiscales
No todas las empresas en Dubái están sujetas al impuesto de sociedades. Algunas excepciones incluyen:
Empresas que operan en la extracción de recursos naturales, que siguen estando sujetos a los decretos fiscales emitidos por su emirato respectivo.
Personas físicas que obtuvieron ingresos personales, como salarios o rentas de inversión, siempre que no requieran una licencia comercial.
Empresas registradas en las zonas francas (Free Trade Zones) que cumplen con los requisitos reglamentarios y no realizan negocios con empresas en los Emiratos Árabes Unidos.
Decisiones estratégicas y competitividad de Dubái
A pesar de la introducción del impuesto sobre sociedades, Dubái sigue siendo un destino atractivo para inversores y empresas debido a su competitividad fiscal. El impuesto de sociedades en Dubái es considerablemente inferior a los medios de la OCDE, lo que lo convierte en un lugar atractivo para establecer y operar negocios.
Perspectivas futuras y ventajas fiscales
Tras la entrada en vigor del impuesto sobre sociedades, Dubái ha mantenido su atractivo como un destino de bajos impuestos. Muchas empresas, como nómadas digitales, empresarios exitosos, deportistas profesionales y emprendedores, pueden dañarse de las exenciones fiscales al operar en una Zona Franca y no realizar negocios en el territorio continental de los Emiratos Árabes Unidos.
El nuevo impuesto sobre sociedades en Dubái ha introducido cambios significativos en el panorama fiscal de los Emiratos Árabes Unidos. Aunque se ha generado preocupación, el impuesto sigue siendo atractivo en comparación con otras jurisdicciones fiscales. Es importante comprender las implicaciones específicas y aprovechar las excepciones fiscales disponibles para maximizar las ventajas y minimizar la carga fiscal en Dubái.
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