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ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS
Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.
La Sociedad Limitada privada de Kenia es el tipo de entidad comercial más utilizada por empresarios locales y extranjeros. Esta forma legal requiere un mínimo de 1 director y 1 accionista de cualquier nacionalidad y puede vivir fuera del país.
De acuerdo con la Ley de Sociedades de Kenia, no existe un requisito de capital social mínimo al establecer una empresa en el territorio. Sin embargo, los extranjeros que deseen trasladarse al país mediante la obtención de una visa de empresario deben demostrar que han invertido (o invertirán) al menos 100.000 dólares estadounidenses en la empresa.
Después de la instalación comercial en Kenia, todas las empresas deben registrarse para obtener impuestos en la Autoridad de Ingresos de Kenia y preparar estados financieros, los cuales siempre deben ser auditados.
Desde 2012, es posible registrar una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) en Kenia con solo dos socios corporativos o individuales y un gerente, que debe ser una persona autorizada para trabajar en el territorio (ciudadano del país o extranjero con permiso de trabajo), además, la contribución mínima de capital es US $ 2.
A diferencia de muchos otros países, todos los socios de una LLP de Kenia pueden ser socios limitados y gozar de responsabilidad limitada contra las pérdidas de la sociedad.
La principal ventaja de esta forma legal es que es una entidad fiscal transparente, no sujeta al impuesto sobre la renta de sociedades. Todos los ingresos canalizados a través de la sociedad se gravan directamente a nivel de los socios y deben incluirse en sus ingresos personales / corporativos declaraciones de impuestos.
Asimismo, es fácil convertir una compañía existente en el territorio en una sociedad limitada, presentando una solicitud al Registro de Empresas de Kenia junto con el certificado de incorporación de la empresa, una lista actualizada de sus accionistas y sus documentos de identificación. Por lo general, la conversión se aprueba en dos semanas.
La creación de una Sociedad Anónima en Kenia requiere un mínimo de siete accionistas y dos directores. La empresa también deberá presentar sus estados financieros (auditados) en el Registro de Empresas del país.
Una empresa pública de Kenia es la preferida por los empresarios o inversores que buscan cotizar su empresa en la Bolsa de Valores de Nairobi.
Las sucursales pueden facturar a los clientes locales, firmar contratos de ventas locales y recibir ingresos de los clientes. Sin embargo, la sucursal deberá obtener las licencias necesarias para su industria de negocios.
La empresa extranjera también deberá designar un representante residente en Kenia.
Un director residente NO es obligatorio para ningún tipo de entidad. Un representante residente se requiere para oficinas de sucursal. Un encargado del edificio se requiere para Sociedades de responsabilidad limitada.
Ayudamos a nuestros clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:
En Foster Swiss ayudamos a ubicar oficinas seguras o proporcionamos una dirección. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficina de 12 meses, antes de que se apruebe el registro de la empresa.
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Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 900 y US $ 2000 y los servicios de oficina virtual varían entre US $ 1500 y US $ 4000).
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La tarifa única es de US $850. A partir de entonces, nuestro cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario.
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Las empresas residentes y no residentes en Kenia están sujetos a un impuesto sobre la renta empresarial estándar del 25% sobre los ingresos gravables generados o procedentes del país.
La renta imponible para una empresa de Kenia se calcula sobre la utilidad contable auditada, ajustada a efectos fiscales, para el año contable que finaliza en el año calendario anterior.
Las sucursales de empresas extranjeras registradas en Kenia están sujetas a un impuesto de sociedades del 37,5% sobre la renta imponible. Mientras que, una subsidiaria normalmente estaría sujeta a restricciones de subcapitalización, una sucursal no lo está y tampoco está sujeta al impuesto sobre las remesas.
Las ganancias de capital en Kenia se consideran ingresos corporativos ordinarios y se gravan a una tasa final estándar del 5%.
Los ingresos de las empresas registradas en una Zona de Procesamiento de Exportaciones (EPZ) en Kenia están exentos de impuestos durante los primeros 10 años. Las empresas de las ZFE están sujetas a un tipo reducido del 25% después de 10 años.
Los dividendos pagados por una empresa de la Zona Económica Especial (ZEE) a un no residente están libres de retención de impuestos.
Se aplica una retención del 5% sobre los dividendos pagados a entidades no residentes. Una empresa se considera no residente en Kenia si no está constituida bajo la ley del país, o si su administración y control se ejerce fuera del territorio.
Una entidad no residente está exenta de la retención de impuestos si la empresa receptora residente en Kenia posee una participación superior al 12,5% en la entidad pagadora.
Se aplica una retención de impuestos del 5% al 25% sobre los intereses pagados a entidades residentes y no residentes. La cantidad varía según la actividad comercial y si la empresa está establecida en el territorio continental de Kenia o en una EPZ.
Se aplica un impuesto de retención del 5% sobre las tarifas de los servicios técnicos y las regalías pagadas a las empresas con sede en una Zona Económica Especial de Kenia. Para entidades no residentes la tasa es del 20%.
Los dividendos pagados por una empresa extranjera no están sujetos a impuestos en Kenia.
Los empleados residentes en Kenia pagan impuestos sobre los ingresos tanto locales como internacionales, ya sea de su empleador o de los servicios independientes prestados a nivel local o internacional.
Los empleadores deben retener el 5% de impuestos sobre la remuneración bruta de los empleados (Pay As You Earn (PAYE)) y enviar el mismo al Fondo Nacional de Seguridad Social (NSFF).
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica al 10% (sobre los primeros US $ 1.500), 15% (sobre los siguientes US $ 1.400), 20% (sobre los siguientes US $ 1.400), 25% (sobre los siguientes US $ 1.400) y 30 (sobre los siguientes US $ 1.400). los próximos US $ 5.650).
De acuerdo con el Capítulo 470 de la Ley de Impuestos de Kenia, cada entidad debe registrarse para el IVA en la Autoridad de Ingresos de Kenia. El IVA se aplica al 14% sobre los bienes y servicios sujetos a impuestos. Una entidad EPZ está exenta de IVA.
Una empresa recién cotizada en Kenia disfruta de una tasa impositiva corporativa reducida del 25% (en comparación con el 27,5% habitual) durante un máximo de cinco años desde la cotización. Las entidades establecidas en las zonas de procesamiento de exportaciones del país se benefician de una moratoria fiscal de 10 años.
Una entidad establecida en una Zona Económica Especial de Kenia (ZEE) paga un impuesto de sociedades del 10% durante los primeros 10 años y del 15% durante los próximos 10 años.
Kenia tiene una red limitada de tratados de doble imposición con países como Dinamarca, Alemania, Canadá, India, Noruega, Reino Unido y Sudáfrica. Estos tratados prevén una reducción o exención de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos para una empresa de Kenia.
De acuerdo con la Ley de Empresas, se debe contar con al menos un director mayor de 18 años para registrar una entidad en Kenia. Asimismo, se requiere al menos un accionista mayor de 18 años.
Según lo establecido en la ley de empresas revisada de 2017, la empresa de Kenia ya no es requisito nombrar al menos un keniano (ciudadano por nacimiento) para tener al menos 30 % de participación de la empresa a constituir o registrar.
Los accionistas que deseen viajar a Kenia para hacer negocios deberán demostrar que se han reservado US $ 100.000 en capital para la instalación comercial en el país, como requisito para una solicitud exitosa de permiso de trabajo para emprendedores. Esto no se aplica a los accionistas que no planean viajar a Kenia.
Cada empresa debe tener una oficina registrada en Kenia. Foster Swiss puede ofrecer este servicio por una tarifa mensual de US $ 1.450.
Cada vez que se produzca un cambio en los detalles del negocio de Kenia o en sus funcionarios, el cambio debe presentarse en el Registro de Empresas del país.
Una empresa debe presentar la Declaración Anual ante el Registrador de la Compañía y la Declaración de impuestos anual ante la Autoridad de Ingresos para cumplir con los requisitos legales de la Ley de Sociedades de Kenia.
La propiedad extranjera está restringida en las industrias de la aviación, los seguros, las telecomunicaciones y la agricultura, y las empresas que cotizan en bolsa también enfrentan restricciones. El proceso de dar de baja una empresa lo dicta el Gobierno. Este proceso tomará un mínimo de 6 meses.
El registro de empresas nacionales comprende la información de identidad del propietario legal, todas las empresas requieren el registro de todos los propietarios legales.
Todos los nombres, así como los países de residencia, las direcciones, los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte, las identificaciones personales, y los números de incorporación siempre están registrados.
La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).
Todas las empresas requieren el registro de todos los beneficiarios finales en un umbral de más de cualquier participación/ influencia, hasta el 10%.
La actualización de la información sobre la identidad de los beneficiarios finales no es obligatoria porque las acciones al portador que están disponibles/ circulando/ no registradas ante una autoridad pública.
Todos los nombres, los países de residencia, así como las direcciones, los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte, las identificaciones personales siempre se registran.
La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).
