Las empresas residentes y no residentes en Kenia están sujetos a un impuesto sobre la renta empresarial estándar del 25% sobre los ingresos gravables generados o procedentes del país.
La renta imponible para una empresa de Kenia se calcula sobre la utilidad contable auditada, ajustada a efectos fiscales, para el año contable que finaliza en el año calendario anterior.
Las sucursales de empresas extranjeras registradas en Kenia están sujetas a un impuesto de sociedades del 37,5% sobre la renta imponible. Mientras que, una subsidiaria normalmente estaría sujeta a restricciones de subcapitalización, una sucursal no lo está y tampoco está sujeta al impuesto sobre las remesas.
Las ganancias de capital en Kenia se consideran ingresos corporativos ordinarios y se gravan a una tasa final estándar del 5%.
Los ingresos de las empresas registradas en una Zona de Procesamiento de Exportaciones (EPZ) en Kenia están exentos de impuestos durante los primeros 10 años. Las empresas de las ZFE están sujetas a un tipo reducido del 25% después de 10 años.
Los dividendos pagados por una empresa de la Zona Económica Especial (ZEE) a un no residente están libres de retención de impuestos.
Se aplica una retención del 5% sobre los dividendos pagados a entidades no residentes. Una empresa se considera no residente en Kenia si no está constituida bajo la ley del país, o si su administración y control se ejerce fuera del territorio.
Una entidad no residente está exenta de la retención de impuestos si la empresa receptora residente en Kenia posee una participación superior al 12,5% en la entidad pagadora.
Se aplica una retención de impuestos del 5% al 25% sobre los intereses pagados a entidades residentes y no residentes. La cantidad varía según la actividad comercial y si la empresa está establecida en el territorio continental de Kenia o en una EPZ.
Se aplica un impuesto de retención del 5% sobre las tarifas de los servicios técnicos y las regalías pagadas a las empresas con sede en una Zona Económica Especial de Kenia. Para entidades no residentes la tasa es del 20%.
Los dividendos pagados por una empresa extranjera no están sujetos a impuestos en Kenia.
Los empleados residentes en Kenia pagan impuestos sobre los ingresos tanto locales como internacionales, ya sea de su empleador o de los servicios independientes prestados a nivel local o internacional.
Los empleadores deben retener el 5% de impuestos sobre la remuneración bruta de los empleados (Pay As You Earn (PAYE)) y enviar el mismo al Fondo Nacional de Seguridad Social (NSFF).
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica al 10% (sobre los primeros US $ 1.500), 15% (sobre los siguientes US $ 1.400), 20% (sobre los siguientes US $ 1.400), 25% (sobre los siguientes US $ 1.400) y 30 (sobre los siguientes US $ 1.400). los próximos US $ 5.650).
De acuerdo con el Capítulo 470 de la Ley de Impuestos de Kenia, cada entidad debe registrarse para el IVA en la Autoridad de Ingresos de Kenia. El IVA se aplica al 14% sobre los bienes y servicios sujetos a impuestos. Una entidad EPZ está exenta de IVA.
Una empresa recién cotizada en Kenia disfruta de una tasa impositiva corporativa reducida del 25% (en comparación con el 27,5% habitual) durante un máximo de cinco años desde la cotización. Las entidades establecidas en las zonas de procesamiento de exportaciones del país se benefician de una moratoria fiscal de 10 años.
Una entidad establecida en una Zona Económica Especial de Kenia (ZEE) paga un impuesto de sociedades del 10% durante los primeros 10 años y del 15% durante los próximos 10 años.
Kenia tiene una red limitada de tratados de doble imposición con países como Dinamarca, Alemania, Canadá, India, Noruega, Reino Unido y Sudáfrica. Estos tratados prevén una reducción o exención de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos para una empresa de Kenia.